企業內部控制之內部信息傳遞

一 內部信息傳遞的總體要求 盡管有關信息的來源、內容、提供者、傳遞方式和渠道等各不相同,但收集和傳遞相關信息一般應遵循以下原則。 (一)真實準確性 虛假或不準確的信息將嚴重誤導信息使用者,甚至導致決策...
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企業內部控制之研究與開發 內控管理

企業內部控制之研究與開發

一 研究與開發業務流程 企業應當著力梳理研究與開發業務流程,針對主要風險點和關鍵環節,制定切實有效的控制措施,不斷提升研發活動全過程的風險管控效能。 一般生產企業研究與開發活動的業務流程如圖1-1所示...
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健全內控制度防范擔保風險

(一)規范擔保業務的受理 財務會計部門受理擔保業務時,必須要求被擔保企業提供擔保申請書,相關的經濟合同、協議和文件資料,提供反擔保的資料,并對上述資料的完整性、合法性等進行初步審查。必須調查被擔保方的...
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擔保業務內部控制設計流程

擔保業務內部控制設計建立在擔保業務風險評估的基礎上,是擔保業務內部控制設計的關鍵環節,基本程序為:確定擔保業務關鍵控制點;明確擔保業務控制目標;提出擔保業務控制措施;設計擔保業務控制證據;完善擔保業務...
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企業內部控制之采購業務 內控管理

企業內部控制之采購業務

一 采購業務流程 采購業務流程主要涉及編制需求計劃和采購計劃、請購、選擇供應商、確定采購價格、訂立框架協議或采購合同、管理供應過程、驗收、退貨、付款、會計控制等環節。 通用的采購業務流程如圖1-1所示...
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資金營運內部控制的總體要求

企業應建立全面預算管理制度,實現資金統一收支和調配,通過加強對流動資產和流動負債的管理,加快現金、存貨和應收賬款的周轉速度,盡量減少資金的占用,控制資金風險,降低資金占用成本;集中調度資金,合理安排融...
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內部控制與企業文化的關系

內部控制作為一項復雜的企業運作保障機制,其有效性直接關系到企業經濟效益的提高、會計信息質量的增加和企業資產的安全完整性等大問題。 內部控制制度則是企業中最高的規范制度,企業內部的任何人都無權凌駕于內部...
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評價內部控制應具備的條件

(一)評價內部控制應獲得法理支持 法是懲處的法,也是預防的法。內部控制作為管理的手段,首要功能是預防錯誤,保護資產,以降低管理成本和社會成本。內部控制能作為立法的內容將可以為監督評價公司的內部控制提供...
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內部控制評價的內容

內部控制評價的內容,從范圍看,一般認為企業內部控制評價應根據資源情況和組織需求來決定,既可以是全面內部控制評價,如對整個內部控制系統進行評價,然后把信息反饋給最高管理當局;也可以是局部內部控制評價,如...
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內部控制評價的程序

內部控制評價的程序一般包括:制訂評價工作方案、組成評價工作組、實施現場測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告等環節。 (一)設置內部控制評價部門 企業可以授權內部審計部門或專門機構(以下簡稱內...
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內部控制缺陷認定

企業對內部控制缺陷的認定,應當以日常監督和專項監督為基礎,結合年度內部控制評價,由內部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見,按照規定的權限和程序進行審核后予以最終認定。內部控制缺陷按不同的分類方式分...
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財務報告內部控制的總體要求

(一)健全財務報告各環節授權批準制度 企業應當健全財務報告編制、對外提供和分析利用各環節的授權批準制度,具體包括:編制方案的審批、會計政策與會計估計的審批、重大交易和事項會計處理的審批,對財務報告內容...
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社會責任與內部控制的關系

社會責任與內部控制各方獨立運作、又相互影響和相互制約,共同推進企業有效運行。離開社會責任研究內部控制不會產生具有根本變革意義的結果,從兩者有機結合的角度研究內部控制的失效問題十分必要。 1.企業社會責...
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內部控制制度建設的思考

企業的內部控制是企業內部各個經營環節的協調約束機制,它是一種制度建設??茖W管理要求主觀符合客觀,任何一項管理辦法,其客觀成分越多,科學性越強。內部控制制度的制定也不例外,應本著實事求是的原則制定切實可...
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